淺談高校如何應對國庫集中支付電子化改革

摘 要:國庫集中支付電子化改革就是充分利用現代化信息網絡技術,改變以往的以紙質資料為媒介進行數據信息傳遞的模式,而完成國庫集中支付業務的過程。本文以遼寧省內某高校為例,淺談國庫集中支付電子化改革的優勢,以及在實際工作中遇到的較為普遍的困難。如,財務人員能力與電子化改革不匹配、支付業務與預算執行聯系不夠緊密等,并就高校該如何順應國庫集中支付電子化改革提出了想法與建議。

關鍵詞:國庫集中支付;電子化;改革;預算

國庫集中支付電子化管理是嚴格遵循國庫集中支付制度,是對原有財政資金支付管理方式的一次大規模變革。改革后支付電子化管理為預算單位提供了“一站式”的資金支付服務,預算單位足不出戶就可以完成支付業務,大大提高了工作效率。隨著國家各層面對高校教育事業、科研事業等投入的增加,以及高校自身業務的發展,國庫集中支付業務規模也逐年增加。遼寧省某高校2021年使用財政集中支付一體化支付達到14 000余筆,占全??傎Y金結算業務量的80%以上。

一、國庫集中支付電子化改革的優勢

(一)提高工作效率、降低支付業務成本

1.提高工作效率。在改革前的集中支付的業務操作中,支付流程是每筆資金支付要先在國庫支付系統中錄入往來單位匯款信息,然后通過系統打印出對應業務銀行支付憑證,以銀行匯款單為主,還有少部分的支票,然后銀行出納將支付憑證蓋好銀行預留印鑒,送交代理銀行,銀行按照紙質憑證,完成資金結算業務。整個環節中,銀行出納從錄入到打印,要核對兩遍匯款信息,再由復核人員核對匯款憑證,耗費了大量的時間精力,并且有一定的資金風險存在。

國庫集中支付電子化改革工作啟動后,實現了足不出戶即可完成資金支付的結算方式。從工作效率角度出發,節約工作時間一半以上。并且參照以往工作時間安排,代理銀行辦理業務截止時間在每個工作日的15:00點,如預算單位需要辦理支付業務,還要為代理銀行預留足夠處理業務時間,穩妥起見銀行出納需在14:30之前將支付憑證送交銀行。再綜合考慮,銀行出納每天忙著錄入、打印、蓋章,還要考慮路途耗費時間等因素,實際有效工作時間并不是很寬裕。尤其高校由于事業費用、科研費用較大,每天匯款業務量大、種類繁多。財務人員壓力較大,工作體驗度不高,同時資金結算風險一直無法有效規避。

改革之后,國庫集中支付一體化系統按照功能權限,設置了Ukey身份認證機制。財務人員從錄入Ukey登錄,將匯款信息錄入后,發送至復核Ukey,復核崗的財務人員復核后,再簽章、發送,預算單位的匯款信息已送交至銀行。銀行及時獲得信息,馬上即可完成支付業務。整個環節,財務人員分工明確,有條不紊,工作效率提高,失誤率降低。

2.降低支付成本。從支付成本角度考慮,改革前預算單位需要每日安排車輛送交銀行支付憑證。尤其該高校是雙校區運行,主校區與開戶銀行跨區,路途遙遠,每日往返銀行辦理業務,給實際工作帶來一定的困難與其他突發風險。國庫集中支付電子化運行后,這個困難便得到了有效解決,大大節約了交通成本,并對其他風險有了一定規避,減少了傳統的柜面業務,無論是預算單位還是代理銀行的支付成本都大大降低。實施國庫集中支付電子化改革,從根本上提高了財政資金的支付效率,提高了國庫管理水平。

(二)強化財政監管、保障資金安全

國庫集中支付電子化改革后,各責任方責任邊界更加清晰。從技術層面,不但可以更深入地明確財政、預算單位和代理銀行三方的責任邊界,而且預算單位內部,錄入、復核、蓋章各崗位也有明確的權責分工。各責任方嚴格地按照規定的業務流程,配合完善的內控機制,環環相扣地完成整個流程管理。并且系統信息化大數據提供了完整的業務信息記錄,包括時間節點,只要操作,在系統中就會留下痕跡。
國庫集中支付電子化改革后,從財政批復額度到預算單位的資金支出,系統體現了收支資金流的完整性。財政可以利用電子化手段,全程監控所有批復資金的使用支付的具體情況,從往來單位到結算時間、結算金額、資金用途都非常詳盡。財政對預算單位的資金使用情況得到全面掌握,有利于保障資金安全,并完善預算執行動態監控運行機制。

(三)有效防止對財政資金挪用和截留

實施國庫集中支付電子化改革后,財政監管更加便利,促使了財政資金朝著更加透明化的方向發展。所有財政撥付預算單位的資金都體現在一體化系統中,指標號、經濟分類、資金用途等都標注的清晰明確。并且系統提供技術支持,對所有的資金按照資金來源、用途進行了權限設置,不符合資金用途的支出將被系統自動攔截,無法完成支付業務。鑒于信息技術的敏銳性,挪用和截留財政資金等行為在一體化系統中實現的可行性大大降低,一個會計年度后財政會將結余資金額度全部收回,截留財政資金已不可能。由于財政的監管督促作用,也使得各預算單位嚴格按照預算及資金用途使用財政資金。

二、高校執行國庫集中支付電子化業務時遇到的困難

(一)財務人員能力與電子化發展不匹配

1.現有財務人員情況。國庫集中支付也屬于資金結算的一種,因此在高校財務部門實踐中,負責支付業務人員基本上由傳統業務中的出納崗位擔任。傳統的支付方式較單一,并且資金量不那么大,出納人員的支付工作主要體現在書寫憑證與到銀行傳遞票據上。因此由于歷史原因,對出納人員的業務能力要求不是非常高。從部分省直院校的現有出納人員的對比可以發現,出納人員一般一至兩名,按照部門內部業務分類、資金來源等分工。以該高校為例,對近十年中擔任過出納的人員信息進行匯總整理。一共有七人擔任過銀行出納,其中50歲以上三人,占比43%;中專學歷四人,占比57%。從基本情況可以看出,現有出納人員年齡較大且文化程度不高,目前并沒有達到國庫集中支付電子化改革所需要的專業水平。

2.新招聘財務人員情況。再從招聘角度出發,通過近兩年遼寧省內部分高校財務部門的招聘不難發現,普遍存在缺乏專業人才的現象。但是對于會計人員與出納人員的招聘要求還是有差別的。比如某省直高校招聘信息:會計人員,要求:會計專業,碩士研究生及以上學歷。出納人員,要求:會計及相關專業,本科及以上學歷。

由此可看出,用人單位在招聘時對出納崗位要求就不足以引起重視。以上原因都有可能造成財務人員能力與電子化發展不匹配,實際工作中力不從心、手忙腳亂等現象。

(二)支付業務與預算編制聯系不夠緊密

一般預算單位向財政上報預算的財務人員與辦理支付業務的財務人員不在同一科室,該高校上報預算由財務管理科負責,而國庫集中支付業務由資金結算科完成。各部門模塊化管理,有效溝通不足,實際需要支付資金與預算不符情況常有發生。有些單位年度內有其他費用支出,但并沒有及時向財政申請增加相應預算,導致挪用其他資金用途的經費。又或者有的專項經費、國家劃撥的縱向科研經費,應按照項目的預算要求來支付,比如“雙一流”國家撥款需要??顚S?。這些由于支付業務的財務人員獲取信息不對稱、業務不全面而導致的挪用、錯用情況也曾發生過。這些問題均反映出預算單位預算編制與資金實際使用聯系不夠緊密,預算執行不夠規范。

(三)資金退回清算周期較長

在日常的支付業務處理中,退匯的情況常有發生,如往來單位名字、賬號、開戶行錯誤,又或者付款后發現采購商品沒有貨,近兩年由于疫情經常發生的已支付的會議費,由于疫情原因會議被取消等,以上原因都有可能產生退匯業務。國庫集中支付電子化改革后,退匯業務在一體化系統中就可以完成。代理銀行收到往來單位銀行退回資金時,需要及時要求預算單位查詢該筆匯款信息,確認是否為一體化系統支付資金退回,然后代理銀行生成退款電子憑證,發送至人民銀行國庫,由人民銀行完成退回資金清算業務蓋章,再由人民銀行將清算后的電子憑證發送給財政與代理銀行。此時預算單位才有可能收到已蓋章的退匯憑證,一體化系統中的使用額度得以恢復。這個周期在目前大概需要三個工作日,如果出現應急款項需要支付,會出現預算單位系統查詢已支付,但是往來單位并沒有收到相應款項,造成業務人員對財務人員不理解、甚至誤會的情況。

三、想法與建議

(一)分工細化,加快職能剝離

國庫集中支付電子化實施改革以來,從部分預算單位的運行情況來看,如果繼續照搬傳統的依靠銀行出納一己之力來完成國庫集中支付一體化系統的維護與支付業務的工作,支付業務正常運轉將越來越困難。該高校為了應對改革發展積極拓展思路,打破了傳統的會計核算與資金結算在同一科室的運行模式,而是把工作細分,將部分財務人員按照具體分工從原科室中剝離出來,成立了資金結算科室。該科室主要負責全校所有的資金賬戶管理,國庫集中支付一體化系統相關業務則是重中之重。如,國庫集中支付一體化系統的維護、支付業務、與銀行的溝通、與財政的溝通、與預算編制人員的對接等。將對國庫集中支付業務的管理從認識到實踐都上升了一個層次。

(二)加大系統培訓,提高人員綜合素質
隨著國庫集中支付電子化改革的深入,不但要求操作業務人員水平提高,對綜合素質也有了更高的要求。業務人員要熟悉一體化電子支付的業務流程,并熟練掌握一體化系統各個模塊的操作使用。由于國庫集中支付一體化系統經常需要系統維護、升級、疑難問題解決等,因此,為了更好應對國庫集中支付電子化改革有必要打造一批綜合素質高的復合型人才。

途徑主要有以下幾方面:第一,定位問題,要選擇業務能力及綜合素質較強的財務人員來負責國庫集中支付工作。第二,部門內部要有計劃地組織開展業務培訓,及時把國庫集中支付相關的新制度、新業務傳達給相關參與人員,并一起集思廣益討論方式方法,不斷增加財務人員知識儲備,提高業務水平,以不變應萬變。第三,加強外部學習,積極加強與省內其他高校的交流,對比分析同一業務的處理方式,找差距、找原因,積極尋找一條合規、安全、高效的業務流程。第四,職業道德教育要常態化,筑牢道德和法律底線。努力將財務人員打造成為業務強、素質高、有道德的綜合性人才。

(三)強化部門預算編制

預算編制是國庫集中支付流程的起始點,決定著財政對預算單位用款額度的劃撥,影響著預算單位一年的國庫集中支付業務是否順利。預算編制應嚴格遵循財政資金功能分類、經濟分類、資金用途等要求做好精細化編制。從資金分類到額度,宏觀到細節都要考慮全面,進行預算編制的時候,分類要全,額度要夠。在預算執行過程中,嚴格按照預算指標額度支出。加強預算編制人員與國庫集中支付一體化操作人員的溝通與合作,形成良好合作機制。維護預算的嚴肅性和法制性,增強預算約束力。

(作者單位:沈陽藥科大學)

參考文獻

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